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无业务就不用记账报税?无票收入走私人账户?
日期:2018-11-19 17:34:56       来源: 和创财税       阅读次       

和创财税

由于A会计太粗心,一整天几十张票都错了,一张张讨回来不太现实,最近应为报税忙,增值税普通发票开错号了,就是票与打印的不一致,票已经给顾客了,要不回来,能怎么办呢?有什么不麻烦的处理方法吗?

发票开错的正确处理方式,拿去收藏!
1、一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理,并重新开具增值税专用发票。发票作废:当月、未抄税、未认证或认证不符(如数据未进入发票管理新系统等情况)三个条件。还有一个重要条件:发票联、抵扣联要退回。如果发票跨月,不能作废,只能冲红。

2、增值税普通发票开具错误可即时作废,如果跨月了不能作废,可以直接开具红字增值税普通发票,再开具正确蓝字增值税普通发票。纳税人需要开具红字增值税普通发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

发票税率(征收率)开具错误又跨月了,不能完成正常申报,纳税人应持《增值税纳税申报表》等相关资料至办税服务厅综合服务窗口按适用税率或征收率申报缴纳增值税;次月开具红字发票,再开具正确的蓝字发票;如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可留抵后期应纳税额。

代开发票开具错误可即时作废重新开具;如果跨月了不能作废,纳税人应将增值税发票全部联次退回办税服务厅申请开具红字增值税发票,再开具正确蓝字增值税发票。对此前因代开增值税发票已经缴纳的税款,纳税人可以向税务机关申请退税。

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